«Einer für alle, alle für einer», «un pour tous, tous pour un» est la devise traditionnelle de la Suisse rappelant qu’unis comme les doigts de la main les Confédérés se sont rassemblés pour bouter l’envahisseur habsbourgeois hors des frontières nationales. Pourtant, lorsque l’on parle impôts, la devise serait plutôt «chacun pour soi et vingt-six administrations fiscales pour tous». Car au royaume des contributions, même les demi-cantons sont rois. Dès lors, que vous soyez marié, célibataire, avec des enfants ou non, rentier ou employé, votre situation fiscale peut diamétralement se modifier si vous changez de canton ou de commune. Petit tour de Suisse des démocratiques inégalités fiscales de notre chère Helvétie.
CÉLIBATAIRE SANS ENFANTS
MIEUX VAUT ÊTRE PAUVRE À LAUSANNE ET RICHE À SCHWYZ
Si vous êtes célibataire avec un tout petit revenu, mieux vaut être Vaudois puisque vous ne paierez pas d’impôts jusqu’à 25 000 francs de revenu brut par an. Même chose jusqu’à 20 000 francs à Genève, Bâle-Campagne ou Aarau alors qu’à Schwyz vous paierez pour ce même revenu déjà 612 francs d’impôts. S’il ne fait pas bon être pauvre à Schwyz, il y fait bon être riche puisque c’est dans ce canton que se trouve Wollerau, la commune la plus favorable pour les revenus de 1 million de francs. L’ancien président de l’UBS, Marcel Ospel, comme son successeur, Oswald Grübel, ou le joueur de tennis Roger Federer, y ont notamment élu domicile. Pour 1 million de revenu, on y paie 62 900 francs d’impôts contre 281 300 francs à Delémont, soit près de 4,5 fois plus!
Si l’on s’intéresse à des revenus plus raisonnables, on constate qu’un célibataire gagnant 80 000 francs de revenu brut par an paiera 13 520 francs à Neuchâtel, 11 944 à Lausanne, 11 130 à Genève et 10 981 à Fribourg. S’il gagne 150 000 francs, il contribuera à hauteur de 26 873 francs à Fribourg, 27 690 à Genève, 28 785 à Lausanne et 32 370 à Neuchâtel.
En fonction de votre revenu, la réalité fiscale d’un canton peut s’avérer très changeante. Jusqu’à 40 000 francs de revenu brut, vous allez payer ainsi davantage d’impôts à Sion (2880 francs) qu’à Genève (2820) ou Lausanne (2220) mais dès 50 000 francs, c’est l’inverse. Sion devient plus favorable que Genève et encore plus que Lausanne.
Autre exemple: un célibataire gagnant 100 000 francs brut paiera 11 640 francs d’impôts à Zurich, 14 980 à Berne, 15 310 à Fribourg et 19 450 à La Chaux-de-Fonds soit 2,5 fois plus que le même célibataire à Zoug (7770 francs).
PERSONNE SEULE AVEC DEUX ENFANTS
LES CITADINS CHOISIRONT ZURICH
Une personne seule avec deux enfants à charge et 70 000 francs de revenu brut ne paiera pas d’impôts à Liestal, chef-lieu de Bâle-Campagne, 60 francs à Genève, 1420 à Lausanne, 1978 à Fribourg, 2380 à Sion mais devra 4553 francs à l’administration fiscale de Neuchâtel.
Avec 40 000 francs de revenu brut, elle paiera déjà 1030 francs d’impôts à Sarnen, le cheflieu du canton d’Obwald, soit un des montants les plus élevés du pays, alors que la même personne bénéficiant d’un revenu de 1 million paiera 117 280 francs, soit, pour cette fortunée catégorie, parmi les plus bas montants de Suisse. Par comparaison, cette personne aurait payé 264 150 francs à Lausanne... Ou comment faire fuir les petits contribuables du canton pour laisser la place aux plus gros.
Avec 60 000 francs de revenu brut, vous serez dispensé d’impôt à Coire, mais paierez 1300 francs à Berne, 1700 à Delémont et 25 francs à Genève.
Avec 100 000 francs de revenu brut, vous paierez 4518 francs à Zurich, soit moins que dans toutes les autres grandes villes de Suisse où vous vous dessaisirez de 5836 francs à Genève, 7712 à Bâle, 8075 à Berne et 8554 à Lausanne.
RENTIER MARIÉ DE PLUS DE 65 ANS
SI VOUS NE VIVEZ PAS À GENÈVE, FUYEZ AU MOINS NEUCHÂTEL!
Pour les rentiers mariés au bénéfice d’un petit revenu, c’est à Genève qu’il fait mieux vivre fiscalement en Suisse. Avec 50 000 francs de revenu brut, ils ne paieront que 25 francs d’impôts contre 3629 à Neuchâtel, 3995 à Morges (VD) ou 4997 à Berne. Genève reste intéressante pour les rentiers mariés même avec des revenus plus élevés en Suisse romande, mais si l’on veut optimiser son régime fiscal, mieux vaut dès 80 000 de revenu déménager à Zoug (4002 francs).
Alors que Genève ne taxe que 4219 francs pour un revenu brut de 80 000 francs, Lausanne et Neuchâtel avec respectivement 11 253 et 11 513 francs sont très chers pour les rentiers.
A la douceur du climat tessinois, les rentiers peuvent aussi ajouter un taux d’imposition raisonnable dans leur cas puisque à Lugano il oscille de 0,13% à 13,37% du revenu brut jusqu’à 150 000 francs, alors qu’en comparaison il passe de 0,35% à 20,26% à Porrentruy, dans le Jura.
PERSONNE MARIÉE AVEC DEUX ENFANTS
DES ENFANTS ET PEU DE REVENU? VIVE GENÈVE!
Si vous êtes marié avec deux enfants et que vous avez un petit revenu, mieux vaut vivre à Genève qu’à Appenzell. Au bout du lac, vous ne paierez des impôts qu’à partir de 65 801 francs alors que dans le chef-lieu appenzellois vous contribueriez déjà avec un revenu de 22 722 francs.
Avec un unique revenu brut de 80 000 francs, un couple marié avec deux enfants paiera 2608 francs d’impôts à Genève, 3176 à Sion, 3490 à Zurich, 4290 à Lausanne, 5280 à Berne, 5776 à Herisau (AR), 6640 au Val-de-Travers et… 664 francs à Zoug.
S’il gagne 100 000 francs, ce même couple devra s’acquitter de 10 050 francs à Neuchâtel, soit presque deux fois le montant de Genève (5950), 9330 francs à Lausanne, 7426 à Fribourg et 2490 à Zoug.
A Fribourg, un couple avec deux enfants paie autant d’impôt sur le revenu avec 150 000 francs par an (17 535 francs, soit 11,69%) que le même couple gagnant 300 000 francs à Wollerau (SZ) (17 370 francs, soit 5,79%).
Jusqu’à 175 000 francs de revenu brut, il est plus intéressant de vivre à Genève qu’à Lausanne. Entre 175 000 et 400 000 francs, il est plus attractif de payer ses impôts à Lausanne qu’au bout du lac, mais dès 500 000 francs, c’est de nouveau Genève qui est fiscalement plus attrayante. Notons que Neuchâtel, qui, à partir de 70 000 francs de revenu, est l’une des communes les moins attractives du pays, devient moins chère que Lausanne et Genève à partir de 1 million de revenu. La vérité fiscale est souvent faite de méandres qui donneraient le tournis au plus averti des canoéistes.
Si l’on ne peut tirer de conclusions définitives sans étudier chaque situation au cas par cas, on peut tout de même constater que: Genève est généralement très attractive pour les catégories avec un petit revenu. Neuchâtel assomme à peu près tous ses contribuables si ce n’est les très gros revenus (plus de 1 million) qui sont les seuls à préférer les côtes du lac de Neuchâtel aux bords du Léman. Fribourg et le Valais sont un peu au milieu alors que la facture est particulièrement salée dans le Jura.
Reste une vérité pour quasiment toutes les catégories de contribuables: si vous voulez payer le moins d’impôts possible, déménagez à Zoug ou à Wollerau.
Les chiffres sont indicatifs, ils correspondent à l’impôt cantonal et communal 2009 sans l’impôt fédéral direct. Source: Administration fédérale des contributions 2010.